2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri
2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda, gelir vergisi tarifeleri başta olmak üzere birçok vergi ve harçta artışlar gerçekleşti. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan tebliğler ile mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da güncellendi.
Yeniden değerleme oranı, 2024 yılı için de yüzde 43,93 olarak belirlenmişti. Bu oran, vergi usul kanunu çerçevesinde birçok vergi ve harçta güncellemeleri beraberinde getirdi. Gelir vergisi tarifeleri, mükelleflerin vergi yükünü etkileyen önemli bir unsur olarak öne çıkıyor.
Gelir Vergisi Tarifeleri Güncellendi
2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi, ilk dilim için 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilim için 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim için 580 bin liradan 800 bin liraya ve dördüncü dilim için 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenler için ise üçüncü dilim 870 bin liradan 1 milyon 200 bin liraya yükseltildi.
Yeni tarifeye göre, ilk gelir dilimi 158 bin liradan başlıyor. Bu durum, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükelleflerinin daha geç üst dilimlerden vergi ödemesine olanak tanıyor. Asgari ücrete yapılan yüzde 30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı.
İstisna ve İndirim Tutarları Artırıldı
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki istisna tutarı 33 bin liradan 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki istisna tutarı 87 bin liradan 120 bin liraya yükseltildi.
Ayrıca, arızi kazançlardaki istisna tutarı 200 bin liradan 280 bin liraya, menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı ise 18 bin liraya çıkarıldı. Bu düzenlemeler, mükelleflerin vergi yükünü azaltmayı hedefliyor.
Engelliler İçin ÖTV ve Gelir Vergisi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık vergi indirim tutarları sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Bu durum, engelli bireylerin mali yükünü hafifletmeyi amaçlıyor.
2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek. Bu düzenlemeler, engelli bireylerin araç alımında daha fazla kolaylık sağlamaktadır.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) yüzde 43,93 oranında artırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan MTV, 2025 yılında 3 bin 372 lira olarak belirlendi. Ayrıca, 5 bin 265 lira olan MTV, 2025 yılında 7 bin 577 lira olacak.
Pasaport ve ehliyet harçları da artış gösterdi. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreli pasaportlar için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olarak belirlendi. Bu artışlar, vatandaşların harç yükünü etkileyen önemli bir faktör olarak öne çıkıyor.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar Güncellendi
2025 yılı itibarıyla, yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, defterlerini bilanço esasına göre tutacak. Bu durum, mükelleflerin kayıt tutma yükümlülüklerini etkileyecek önemli bir değişikliktir.
Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıkarıldı. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya yükseltildi. Bu düzenlemeler, vergi uyumunu artırmayı hedefliyor.